Сегодня мы поговорим о том, какие основные ошибки делают руководители бизнеса при организации и контроле ведения учета в компании.
Первая ошибка - минимизация и упрощение учета в ущерб качеству.
Здесь вопрос должен ли руководитель контролировать бухгалтера. Ответ кроется в степени риска ошибок учета для компании, когда одна ошибка может стоить до 40% от полученного дохода и больше. Особенно это касается компаний, оказывающих и получающих услуги от нерезидентов или осуществляющих экспорт/импорт товаров, также филиалов и представительств иностранных компаний. Поэтому, если вы руководитель одного из этих направлений, минимизировать расходы на бухгалтерию есть смысл только, если вы хорошо понимаете все точки контроля.
Вторая ошибка – отказ от ведения учета, особенно это касается ТОО, применяющихспециальные налоговые режимы. Здесь возникает сразу несколько нарушений законодательства РК.
- Невыполнение требований законодательства РК к ведению бухгалтерского учета;
- Невозможность правильного расчета налогов при начислении и выплате дивидендов ТОО, при расчете корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость, налогов у источника выплаты.
Третья ошибка - сдача налоговой отчетности по данным выписок банка.
В Казахстане в соответствии с налоговым кодексом доходы должны признаваться по методу начисления, то есть по факту совершения операций, а не по факту оплаты. Таким образом, могут возникать значительные ошибки неправильного определения дохода и неправильного налогообложения таких доходов у ТОО или ИП.
Четвертая ошибка – отказ от выписки или несвоевременная выписка Электронных счетов-фактур (ЭСФ) и сопроводительных накладных на товары (СНТ).
Требования к срокам выписки определены налоговым кодексом Казахстана и нарушения порядка может приводить к серьезным административным последствиям. Более того, в Казахстане ведется учет по источникам происхождения и некорректно поставленный учет однозначно приведет к проблемам с выпиской ЭСФ и СНТ в будущем.
Пятая ошибка – реализация товаров, приобретенных без документов. Здесь также естьнесколько значительных рисков:
Признание доходом по рыночной стоимости всей суммы товара, который был реализован, но приобретен без документов;если ТОО применяло специальный налоговый режим, то в связи с этим возникает риск превышения порога для перехода на общеустановленный режим налогообложения и доначисления КПН по ставке 20%;признание сделок фиктивными и исключение из вычетов у покупателей товаров.
Шестая ошибка – отсутствие контроля за превышением порога по НДС, по переходу наавансовые платежи по КПН и превышением ограничений по специальному налоговому режиму.
Ошибки здесь обычно связаны со штрафными санкциями или доначислениями в размере 15% от суммы оборота и 20% от прибыли компании.
Седьмая ошибка – отсутствие понимания нюансов работы с нерезидентами приэкспорте/импорте товаров и услуг нерезидентам.
С учетом последних изменений законодательства в Казахстане, здесь появляется риски доначисления в бюджет штрафных санкций в размере до 40% от сумм экспорта/импорта товаров или услуг. Результатом может быть штраф в размере 20% за нарушение срока репатриации, а потом еще 20% доначисление КПН за нерезидента.
Восьмая ошибка – убежденность в невозможности возврата НДС из бюджета.
К данной ошибке чаще всего приводит низкое качество учета, так как возврат НДС подразумевает подготовку большого массива данных и прохождение камерального контроля. Чаще всего жертвами такой ошибки являются учредители, которые доверяют управление компании руководителю, не умеющему организовать контроль за бухгалтерией, либо намеренно снижающего качество учета за счет экономии в расходах.
Девятая ошибка – невозможность обеспечения безопасности данных учета.
При здоровом подходе копии баз данных должны делаться каждый день и храниться в течение всего срока исковой давности – 3-х лет. Ошибки здесь могут приводить к потере данных и необходимости восстановления учета.
Десятая ошибка – экономия на внешних экспертах.
Последствия большинства ошибок можно минимизировать, если своевременно обратиться к внешнему эксперту, который сможет либо предотвратить образование проблем, либо минимизировать их последствия.
Обращаясь в нашу компанию, можно исключить все эти ошибки.